同一件海外商品寄到中国大陆，按通道不同套用两套计税公式，税额能差出好几倍。在跨境电商平台或保税仓下单的商品走综合税，限值内关税税率暂设为0%，增值税和消费税暂按法定应纳税额的70%征收[1]，单次交易限值5000元、年度交易限值26000元[2]。个人直邮或转运的包裹走行邮税，进境物品每次限值2000元，自2024年12月起执行[3]，税率分13%、20%、50%三档[4][6]。这套税制自2016年落地后调整过两轮参数：综合税限值2019年提到5000元和26000元[2]，行邮税率2019年4月调降[4]、进境限值2024年12月改为2000元[3]；分辨新旧口径，看文号和生效日期。

先分清自己的订单走哪套口径

俗称的综合税，对应政策文本里的跨境电商零售进口税收政策。它有两个前提：商品在跨境电商零售进口商品清单内，交易、支付、物流「三单」电子信息能与海关比对。纳税义务人是购买商品的个人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人[1]。落到订单上，应缴税费出现在这层代收代缴关系里，由企业代收后向海关缴纳。

不属于跨境电商零售进口的个人物品，以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的商品，政策原文的表述是「按现行规定执行」[1]，归入另一套规则，即行邮税。清关环节收到快递或邮政的补税通知，是落到这套口径的信号。

两个通道的缴费环节不同：综合税经代收代缴方缴纳[1]，行邮税在包裹进境清关时缴纳，也可能由承运商垫付后再向收件人收取[7]。

第一套公式：跨境电商综合税

限值之内的税负由两个数字构成：关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收[1]。「暂设」「暂按」是政策原文用词，属阶段性安排。

完税价格按实际交易价格确定，包括货物零售价格、运费和保险费[1]。运费和保险费计入税基，同样的商品，按标价乘税率估出来的数会偏低。

举例：一件标价1000元的商品，国际运费100元，完税价格1100元；增值税税率13%时，1100×13%×70%，应缴税约100元。流传的「综合税率9.1%」就是这个推导式（13%×70%），它只适用于增值税13%、不涉及消费税的品类；酒类等含消费税的商品税率另计，9.1%套不上去。

限值是单次5000元、年度26000元，自2019年1月1日起执行[2]。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过单次限值的单个不可分割商品，均按一般贸易方式全额征税[1][2]。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值、且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额[2]。年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理[2]。

已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售[2]。海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额[1]；年度额度跟着退货变动，退了要记得申请调整。

第二套公式：行邮税

个人直邮或转运包裹的现行征收规则来自税委会公告2024年第11号公布的《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》，自2024年12月1日起施行[5]。海关总署2024年第176号公告同步调整限值：个人寄自境外的进境物品，每次限值为2000元人民币[3]。

税率自2019年4月9日起为13%、20%、50%三档[4][6]，按物品归类适用。计税方式是进口税税额＝商品价格×进口税税率，商品价格按海关计税价格表确定[6]，与综合税不同，这套计税价格不含国际运费。

计税价格表举例[6]：奶粉200元/千克（税率13%）、毛制外衣300元/件（20%）、白酒300元/瓶（50%）、滚筒洗衣机3000元/台（20%）、一体式数码相机2000元/台（13%）、抗癌药和罕见病药（3%）。表内抗癌药和罕见病药单列3%一档，对应的是国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品，这类药品按货物税率征税[5]。免征规则：应征进口税税额在50元以下予以免征[6]。

举例：1千克奶粉，200×13%＝26元，低于50元，免征；一瓶白酒，300×50%＝150元，照缴。先查税目再套表，比拿售价乘一个税率更接近清关账单。

两套公式并排，以及数字为什么对不上

项目 跨境电商综合税 行邮税
适用通道 平台或保税仓，清单内商品，三单比对 个人直邮、转运，个人物品
单次限值 5000元 2000元（寄自境外进境）
税负 关税0%，增值税、消费税按70%征收 13%、20%、50%三档
计税价格 实际交易价格，含运费和保险费 海关计税价格表，不含邮费
免征 取消免征税额 应征税额50元以下免征

同一个「进口税」，网上数字对不上的原因在三个生效时点：综合税限值2019年1月1日提到5000元和26000元[2]；行邮税率2019年4月9日调降为13%、20%[4]（50%档不变）；行邮进境限值2024年12月1日改为2000元，计税价格表同日换新[3][6]。一篇教程或文章引用现行文号（财关税〔2016〕18号、财关税〔2018〕49号、税委会公告2024年第11号、税委会〔2019〕17号、海关总署2024年第175号和第176号）并给出生效日期，数字才对得上现行口径；没有文号和日期，就无法确认它写的是哪一年的参数。

关税之外，到手价还有这几笔

运费和保险费改变税基。综合税的完税价格包含货物零售价格、运费和保险费[1]；DHL的进口清关说明同样解释，按CIF（成本加保险费加运费）条款，完税价格为货价、运费与保险费之和[7]。

税金可以由承运商垫付、再向收件人收取，DHL对这项垫付服务公示收费：垫付金额的2%，最低45元[7]。可查证的只有DHL公示的这一例，其他承运商的垫付安排未经核实，费率不能由此推及。

税费由寄件方还是收件人出，取决于条款：DDP（完税后交货）由寄件方承担，DAP（未完税交货）落到收件人[7]。海外网站结算时的税费选项，决定清关账单寄给谁。

低报货值是最常见的清关违规[7]。综合税的税基按实际交易价格计算[1]，行邮的税基按计税价格表确定[6]。

到手价在标价、运费、税费之外还有两处变数：汇率让同一件外币标价的商品在不同下单日折出不同的人民币到手价；退货成本有一条硬边界，海关放行之日起30日内退货可申请退税[1]，超过30日不再适用该退税条款。

下单前的核对顺序

  1. 认通道。平台或保税仓下单、税费走代收代缴的用综合税[1]；个人直邮、清关时补税的用行邮税。通道认错，后面的数字全部作废。
  2. 套对应公式。综合税按完税价格乘13%×70%（增值税品类），卡单次5000元、年度26000元两条线[1][2]；行邮税查计税价格表、套三档税率，留意50元免征线[4][6]。
  3. 把垫付费算进到手价。税费由承运商垫付时可能产生服务费，以DHL公示为例，垫付金额的2%、最低45元[7]；所用承运商是否收费、费率多少，在其官网公示页可查。

境外规则不要搬进国内公式。美国自2025年5月2日起终止对中国内地和香港800美元（约合人民币5700元）以下包裹的小额免税待遇（de minimis），2025年8月29日起扩展至全球[8]；加拿大对20加元（约100元）以下邮购物品免征关税与税项，烟草、书籍、期刊、酒类等除外[9]。两国的数字只说明免税额由各国自定，拿它们预估中国清关的税没有意义。

2026年的海淘税没有变复杂，只是换过两轮参数：综合税仍是0%关税加七折的增值税、消费税，行邮税仍是三档税率，变的是限值、计税价格表，行邮税率数值2019年也下调过。判断顺序不变，通道决定公式，公式决定税额，税额加运费和可能的垫付手续费才是到手价。